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L’esperto

Katarzyna Parodi, Avvocato e Commercialista

Ciao a tutti, sono felice di conoscervi! Mi chiamo Kasia Parodi e sono una compliance manager presso MC Polska.

Avvocato e commercialista di formazione, da molti anni fornisco servizi legali a società polacche e straniere con capitale nazionale, diritto societario, diritto tributario internazionale e, naturalmente, fatturazione elettronica.

Oltre a collaborare con MC Polska in questo settore, dirigo il dipartimento legale di IC&partners a Varsavia e sono membro del Centro per gli studi fiscali e la consulenza fiscale presso l’Università Kozminski, in qualità di responsabile della cooperazione internazionale dell’università.

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eFattura timeline

Dagli inizi ad oggi

Oct, 2021

KSeF: Introduzione e ambiente di test

Il Sejm ha esaminato il disegno di legge sull’introduzione del Sistema nazionale di fatture elettroniche (KSeF), allo stesso tempo è stato reso disponibile sul sito web del ministero delle Finanze un ambiente di prova e pre-produzione (Demo).

Oct, 2021

Jan, 2022

Fase Facoltativa

I contribuenti IVA possono emettere fatture strutturate tramite la KSeF in una fase facoltativa. Ciò consente loro di acquisire esperienza con il sistema prima dell’introduzione di una soluzione obbligatoria.

Jan, 2022

Jun, 2022

Green light dall’Unione Europea

La Polonia ha ricevuto l’approvazione dal Consiglio dell’Unione europea per introdurre la fatturazione elettronica obbligatoria entro il 31 dicembre 2026.

Jun, 2022

Dec, 2022

Pubblicazione del disegno di legge

Il Centro legislativo governativo ha pubblicato un disegno di legge in base al quale l’uso del KSeF sarà obbligatorio dal 1° luglio 2024. Questa legge richiederebbe la fatturazione elettronica B2B e B2G per i contribuenti con sede legale o stabile organizzazione in Polonia che sono soggetti alle normative sull’IVA.

Dec, 2022

Aug, 2023

Nuovo formato efattura

Pubblicazione di un nuovo modello di fattura, di uno schema FA(2) e di un ambiente di test.

Aug, 2023

Jan, 2024

Rinvio dell’introduzione dell’obbligo

Il nuovo ministro delle Finanze Andrzej Domanski ha dichiarato che il KSeF obbligatorio non sarà introdotto nel 2024, a causa di errori tecnici nel codice sorgente e nelle prestazioni del sistema. Allo stesso tempo, il Ministro delle Finanze ha confermato che l’attuazione di un KSeF obbligatorio è una priorità per il governo e sarà introdotto il prima possibile.

Jan, 2024

FAQ

Frequently asked questions dalla Community

Le fatture elettroniche strutturate saranno obbligatorie per tutte le entità? Chi sarà tenuto a emettere fatture elettroniche?

La fatturazione elettronica obbligatoria riguarderà, in linea di principio, le attività soggette all’IVA in Polonia, comprese le cessioni nazionali di beni e i servizi business-to-business (B2B) alle autorità pubbliche (B2G). Le bollette dei consumatori (B2C) non sono coperte dal KSeF. Le regole per l’emissione delle fatture elettroniche saranno rivolte anche ai contribuenti che beneficiano della cosiddetta esenzione soggettiva (piccoli imprenditori). L’obbligo di emettere fatture strutturate si applicherà ai contribuenti che svolgono attività soggette all’obbligo di emissione di fatture ai sensi della normativa polacca in materia di IVA e che hanno la sede legale o la stabile organizzazione in Polonia.

Sarà possibile inviare allegati alle fatture tramite KSeF insieme alla fattura?

Non è possibile allegare allegati strutturati alle fatture. Tuttavia, è possibile includere un collegamento a questa documentazione nel testo della fattura. Le informazioni aggiuntive possono essere inserite in AdditionalDescription, Additional Information o eventualmente nel piè di pagina della fattura. Gli allegati possono anche essere inviati separatamente al di fuori del KSeF.

Il contribuente sarà in grado di dimettersi completamente dall’archiviazione delle fatture se emette e riceve tutte le fatture utilizzando il KSeF?

Le fatture elettroniche saranno conservate nel KSeF per un periodo di 10 anni dalla fine dell’anno in cui sono state emesse. Dopo 10 anni, i contribuenti sono obbligati a presentare fatture al di fuori della KSeF fino alla scadenza della legge fiscale. Le fatture emesse esclusivamente dal sistema vengono archiviate nella KSeF.

Quando viene presa in considerazione una fattura emessa?

La data di emissione della fattura è la data in cui è stata inviata al KSeF. Una fattura si considera emessa alla data della sua presentazione alla KSeF, ai sensi dell’articolo 106na, paragrafo 1, della legge sull’IVA, vale a dire al momento della sua immissione nel sistema, indipendentemente dalla sua successiva esecuzione. Le informazioni sulla data di emissione saranno incluse nel DTT. Questa data è inclusa anche nel numero assegnato dal KSeF.

Quando si considera ricevuta una fattura?

La data di assegnazione del numero KSeF è la data di consegna della fattura al cliente. Durante il periodo facoltativo, se l’acquirente non accetta di ricevere fatture strutturate ai sensi della KSeF, il venditore può, dopo aver emesso una fattura strutturata nella KSeF, inviarla in un altro modo, ad esempio via e-mail (PDF), posta (versione cartacea). In questo caso, la data di invio della fattura alla KSeF è vincolante per il venditore, mentre l’acquirente non ha diritto a una detrazione fino a quando la fattura non viene ricevuta al di fuori della KSeF.

Cosa succede se una fattura inviata a KSeF viene rifiutata, deve essere corretta e ripresentata? È possibile annullare o correggere una fattura rifiutata nel KSeF?

Una fattura rifiutata non viene considerata emessa, quindi non può essere corretta o annullata. Se la fattura viene rifiutata dal sistema, il contribuente decide se correggerla e rinviarla al KSeF. Una fattura può essere rifiutata dal sistema solo perché la struttura del file non segue lo schema logico o è stata inserita nel sistema da una persona non autorizzata. Ti invitiamo a implementare meccanismi nei tuoi sistemi di fatturazione che verifichino la conformità del file xml con il modello di struttura logica prima di inviare il file, il che eliminerà sostanzialmente la situazione descritta nell’applicazione.

Cosa devo fare per iniziare a utilizzare la fatturazione elettronica su KSeF?

Le fatture strutturate possono essere:
1. redatto direttamente nei programmi finanziari e contabili del contribuente e inviato al KSeF tramite API;
2. chiedi a Mc Polska il modo più semplice per implementare la fatturazione elettronica nel tuo sistema;
3. inviati utilizzando gli strumenti gratuiti messi a disposizione dal Ministero delle Finanze: applicazione del contribuente KSeF.

Le fatture di fornitori esteri senza NIP polacco devono essere notificate alla KSeF?.

KSeF non viene utilizzato per segnalare le fatture di fornitori esteri.

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