In una mossa destinata a rimodellare il panorama del sistema fiscale polacco, il governo ha annunciato l’implementazione graduale del sistema Krajowy e-Faktur (KSeF), o sistema nazionale di fatturazione elettronica. Con un’attenzione particolare alla semplificazione dei processi fiscali e al miglioramento della trasparenza, questi cambiamenti segnano un cambiamento significativo nell’approccio del paese alla gestione fiscale.

Fase I: in vigore dal 1° luglio 2024

• KSeF obbligatorio per i contribuenti IVA attivi: in base alle normative attuali, i contribuenti IVA attivi saranno tenuti a utilizzare il KSeF per tutti i processi di fatturazione, segnando un passo cruciale verso la modernizzazione delle pratiche fiscali.
• Inclusione del numero KSeF nei bonifici per le fatture in split payment: per migliorare la responsabilità, le fatture soggette al split payment richiederanno ora l’inclusione di un numero KSeF nei bonifici, garantendo un monitoraggio e una verifica costante.

Fase II: in vigore dal 1° gennaio 2025 (con un rinvio di sei mesi)

Con un leggero ritardo, ma non per questo meno incisivo, la Fase II introduce una serie completa di modifiche volte a migliorare ulteriormente la conformità e l’efficienza fiscale.

• Emissione obbligatoria di fatture in KSeF da parte dei contribuenti esenti da IVA: anche le entità esenti da IVA saranno tenute a emettere fatture tramite KSeF, sottolineando l’impegno del governo per una rendicontazione fiscale standardizzata.
• Eliminazione delle fatture dei registratori di cassa per importi bassi: nel tentativo di frenare le pratiche dell’economia informale, l’emissione di fatture dai registratori di cassa per importi bassi (fino a 450 PLN) sarà gradualmente eliminata, e tali transazioni verranno riconosciute esclusivamente attraverso il KSeF.
• Introduction of Penalties for Non-Compliance: To ensure widespread adherence to the new regulations, penalties for non-compliance with the KSeF will be introduced, signaling a firm stance against tax evasion and irregularities.
• Introduzione di sanzioni per inadempienza: per garantire un’adesione diffusa alle normative, saranno introdotte sanzioni per il mancato rispetto della KSeF, segnalando una ferma presa di posizione contro l’evasione fiscale e le irregolarità.

Questi cambiamenti fondamentali rappresentano uno sforzo concertato da parte delle autorità polacche per modernizzare l’amministrazione fiscale, combattere la frode fiscale e promuovere un ambiente più favorevole alla crescita delle imprese. Mentre le aziende affrontano queste transizioni, l’adesione alle normative riviste sarà fondamentale, garantendo la conformità e aprendo la strada a un panorama fiscale più trasparente ed efficiente in Polonia.

Oltre alla proposta di una scadenza unificata, il governo ha delineato misure di differimento volte ad alleviare l’onere per le imprese che si adeguano al regime KSeF.

• Sanzioni differite e obbligo del numero KSeF: per attenuare l’impatto della transizione, le sanzioni in caso di inadempienza e l’obbligo di fornire il numero KSeF nei pagamenti, compresi quelli nell’ambito dello split payment, saranno differiti.
• Differimento esteso per le fatture del registratore di cassa: Inoltre, le aziende che emettono fatture da registratori di cassa e ricevute riconosciute come fatture tramite numeri NIP beneficeranno di un periodo di differimento esteso, offrendo loro più tempo per adeguarsi ai nuovi requisiti

Per gli imprenditori, la proposta preannuncia diversi vantaggi volti a facilitare la transizione e a favorire un rispetto più agevole delle normative KSeF.

• La scadenza unificata semplifica la conformità: l’unificazione della scadenza per tutti i contribuenti semplifica l’obbligo di attuare il KSeF, riducendo le complessità amministrative e fornendo una chiara tempistica per l’azione.
• Le sanzioni differite per agevolare i nuovi cambiamenti: Preservando il differimento delle sanzioni, il governo riconosce il potenziale di errori durante la fase iniziale dell’implementazione di KSeF, offrendo alle aziende un periodo di grazia per correggere eventuali errori senza conseguenze punitive.
• Periodo di adattamento esteso per l’implementazione nei sistemi IT: posticipare l’obbligo di fornire il numero KSeF nei pagamenti concede alle aziende più tempo per adattare i propri sistemi IT ai nuovi requisiti, garantendo un processo di integrazione più fluido e riducendo al minimo le interruzioni delle operazioni.

Mentre la Polonia si avvicina a una scadenza unificata per la conformità KSeF e implementa misure di differimento per sostenere le imprese durante la transizione, gli imprenditori sono incoraggiati a cogliere questa opportunità per allineare le loro pratiche con il panorama fiscale in evoluzione. Abbracciando questi cambiamenti in modo proattivo, le aziende possono posizionarsi per il successo a lungo termine in un ambiente caratterizzato da maggiore trasparenza ed efficienza.