W ramach zmiany krajobrazu polskiego systemu podatkowego rząd ogłosił stopniowe wdrażanie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), czyli Krajowego Systemu e-Faktur. Koncentrując się na usprawnieniu procesów podatkowych i zwiększeniu przejrzystości, zmiany te oznaczają znaczącą zmianę w podejściu kraju do zarządzania budżetem.

Faza I: Obowiązuje od 1 lipca 2024 r

• Obowiązkowy KSeF dla czynnych podatników VAT: Zgodnie z nowymi przepisami podatnicy VAT czynni będą zobowiązani do korzystania z KSeF we wszystkich procesach fakturowania, co stanowi istotny krok w kierunku unowocześnienia praktyk podatkowych.
• Umieszczenie numeru KSeF w przelewach dla faktur objętych mechanizmem podzielonej płatności: Zwiększając rozliczalność, faktury objęte mechanizmem podzielonej płatności będą teraz wymagały umieszczania numeru KSeF w przelewach, co zapewni bezproblemowe śledzenie i weryfikację.

Faza II: Obowiązuje od 1 stycznia 2025 r. (z sześciomiesięcznym odroczeniem)

Z niewielkim opóźnieniem, ale nie mniejszym skutkiem, faza II wprowadza kompleksowy zestaw zmian mających na celu dalszą poprawę zgodności i efektywności fiskalnej.

• Obowiązkowe wystawianie faktur w KSeF przez podatników zwolnionych z VAT: Nawet podmioty zwolnione z VAT będą teraz zobowiązane do wystawiania faktur za pośrednictwem KSeF, podkreślając zaangażowanie rządu w ujednolicenie sprawozdawczości podatkowej.
• Eliminacja faktur fiskalnych na niskie kwoty: W ramach ograniczenia praktyk szarej strefy stopniowo wycofywane będzie wystawianie faktur z kas fiskalnych na niskie kwoty (do 450 zł), a takie transakcje będą teraz uznawane wyłącznie za pośrednictwem KSeF.
• Wprowadzenie kar za nieprzestrzeganie przepisów: W celu zapewnienia powszechnego przestrzegania nowych przepisów wprowadzone zostaną kary za nieprzestrzeganie KSeF, sygnalizujące zdecydowane stanowisko wobec uchylania się od opodatkowania i nieprawidłowości.
• Uwzględnienie numeru KSeF w płatnościach pomiędzy podatnikami VAT czynnymi: Wzmocnienie nadzoru transakcyjnego, płatności za faktury wymieniane pomiędzy podatnikami VAT czynnymi będą wymagały nadania numeru KSeF, co jeszcze bardziej zwiększy przejrzystość i możliwość kontroli.

Te kluczowe zmiany stanowią skoordynowany wysiłek polskich władz na rzecz modernizacji administracji podatkowej, zwalczania oszustw podatkowych i tworzenia bardziej sprzyjającego otoczenia dla rozwoju przedsiębiorstw. W miarę jak przedsiębiorstwa będą przechodzić przez te zmiany, przestrzeganie zmienionych przepisów będzie miało kluczowe znaczenie, zapewniając zgodność z przepisami i torując drogę do bardziej przejrzystego i wydajnego krajobrazu podatkowego w Polsce.

Wraz z propozycją ujednolicenia terminu rząd przedstawił środki odroczenia, które mają odciążyć przedsiębiorców dostosowujących się do reżimu KSeF.

• Odroczone kary i obowiązek nadania numeru KSeF: W celu złagodzenia skutków transformacji, kary za nieprzestrzeganie oraz obowiązek podawania numeru KSeF w płatnościach, w tym w ramach Mechanizmu Podzielonej Płatności, zostaną odroczone.
• Wydłużone odroczenie dla faktur fiskalnych: Dodatkowo przedsiębiorcy wystawiający faktury z kas fiskalnych oraz paragony rozpoznane jako faktury po numerach NIP skorzystają z wydłużonego okresu odroczenia, dzięki czemu będą mieli więcej czasu na dostosowanie się do nowych wymogów.

Dla przedsiębiorców projekt zapowiada szereg korzyści, które mają ułatwić transformację i sprzyjać płynniejszemu przestrzeganiu przepisów KSeF.

• Ujednolicony termin upraszcza przestrzeganie przepisów: Ujednolicenie terminu dla wszystkich podatników usprawnia obowiązek wdrożenia KSeF, zmniejszając złożoność administracyjną i zapewniając jasny harmonogram działań.
• Odroczone kary łagodzą początkowe wyzwania: Zachowując odroczenie kar, rząd zdaje sobie sprawę z możliwości wystąpienia błędów w początkowej fazie wdrażania KSeF, oferując firmom okres karencji na naprawienie wszelkich błędów bez konsekwencji karnych.
• Wydłużony okres dostosowawczy dla systemów informatycznych: Odroczenie obowiązku podawania numeru KSeF w płatnościach daje przedsiębiorcom więcej czasu na dostosowanie systemów informatycznych do nowych wymogów, zapewniając płynniejszy proces integracji i minimalizując zakłócenia w funkcjonowaniu.

W miarę jak Polska zbliża się do ujednoliconego terminu spełnienia wymogów KSeF i wdraża środki odroczenia w celu wsparcia przedsiębiorstw w okresie transformacji, zachęca się przedsiębiorców do skorzystania z tej okazji, aby dostosować swoje praktyki do zmieniającego się krajobrazu podatkowego. Przyjmując te zmiany proaktywnie, firmy mogą zapewnić sobie długoterminowy sukces w środowisku charakteryzującym się zwiększoną przejrzystością i wydajnością.